Почему за сделку с «однодневкой» директор может заплатить из своего кармана

Ответственность номинального директора ооо, уголовная ответственность номинального директора, ответственность по законодательству, подставной директор ооо ответственность, фиктивный генеральный директор ответственность

Фирма однодневка ответственность директора

ФНС может отказать в приеме заявления, сославшись на весьма номинальный характер руководителя. Этот отказ также может быть оспорен. Однако если генеральный директор обратится к инспектору, ему не придется обращаться в суд, чтобы спасти его. Там он проверяет свою работу в компании и подписи в декларации.

Исключение рисков уголовной и налоговой ответственности за работу с «фирмами-однодневками»

Данный материал составлен управляющим партнером юридической фирмы «Домкины и партнеры» Павлом Домкиным в соответствии с применимым прецедентным правом и согласно действующему российскому законодательству.

Если вам нужна юридическая помощь в решении вопросов, связанных с уголовными преступлениями и уклонением от уплаты налогов, вы можете обратиться в юридическую фирму «Домкин и партнеры», специализирующуюся на защите от налоговых преступлений.

Закон № 407-ФЗ от 6 декабря 2011 года внес изменения в Уголовно-процессуальный кодекс России, направленные на регулирование вопроса уголовного преследования за уклонение от уплаты налогов.

С этой даты единственным поводом для возбуждения уголовного дела по преступлениям, предусмотренным статьями 198-199.2 Уголовного кодекса РФ, являются материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с Законом о налогах и сборах.

Выявление фактов уклонения от уплаты налогов сотрудниками МВД и других правоохранительных органов в настоящее время находится вне закона.

Поэтому налоговые органы имеют исключительное право возбуждать уголовные дела в соответствии со следующими положениями Уголовного кодекса Российской Федерации

  • Статья 198 Сокрытие налогов и (или) сборов физическими лицами. Избежание уплаты налогов и (или) взносов с организаций.
  • Статья 199.1: Невыполнение обязанностей налогового агента.
  • Статья 199.2: сокрытие денежных средств или имущества организаций или индивидуальных предпринимателей, обязанных взимать налоги и (или) взносы.

Вышеуказанные обязанности существовали в Федеральном налоговом управлении до утверждения вышеуказанных поправок, но их единоличное владение не было обеспечено налоговыми органами.

Поэтому, согласно пункту 3 статьи 32 Налогового кодекса, в течение двух месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога или сбора он направляется налогоплательщику на основании решения о возврате на счет налогового правонарушения. Налогоплательщик не полностью уплатил указанную в настоящем требовании сумму недоимки. Эта сумма указывает на факт нарушения законодательства о налогах и сборах, включая доказательства правонарушений, штрафов и пеней, по которым налогоплательщик не уплатил полную сумму.

В связи с изменениями в законодательстве, введением в Уголовный кодекс «поощрительной» статьи об освобождении от уголовной ответственности лиц, возмещающих ущерб финансовой системе, и новым источником основного органа альтернативного бюджета государственной политики, направленной на поиск, налоговыми органами по результатам проверок налогоплательщиков принимаемые решения становятся все более важными.

В подтверждение этому в правоприменительной практике все чаще встречаются случаи, когда ответственность возлагается на налогоплательщиков в связи с нецелесообразностью сделки, недобросовестностью контрагента налогоплательщика или, проще говоря, получением неправомерной налоговой выгоды. Наличие сделок с «ночными компаниями». Если в ходе налоговой проверки налоговые органы установят, что финансовые ресурсы для вычета или возмещения НДС не были созданы, а поставщик или поставщик услуг не имеет необходимых финансовых ресурсов/материалов/финансовых средств/рабочей силы во время взаимодействия с проверяемым налогоплательщиком для выполнения цели договора, следовательно, сделка фактически является сделкой, в которой номинальная выполненные другим лицом, которое не могло передать поставщику обязательства по исполнению в силу своей номинальной способности, эти обстоятельства дают налогоплательщику право требовать возмещения НДС.

Обнаружение подобных фактов в деятельности юридических лиц — это не только финансовый риск в виде взыскания просроченной задолженности, штрафов и других санкций. На сегодняшний день наличие финансовых операций с «летающими компаниями» рассматривается как намеренное уменьшение налоговой базы, и существует сильная уголовно-правовая практика, ведущая к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) налогов.

С одной стороны, сознательная работа через «нелегальную компанию» и вытекающие из этого юридические последствия могут быть сознательным выбором юридического лица, а с другой стороны, такие «случайные связи» могут оказаться предметом уголовного преследования для добросовестного администратора.

Чтобы избежать таких негативных последствий, необходимо соблюдать следующие правила «финансовой гигиены

Высший Арбитражный Суд РФ неоднократно разъяснял, что при выборе контрагента по сделке налогоплательщик должен проявить такую степень осмотрительности и осторожности, которая позволяет ему рассчитывать на правильное поведение, поскольку он свободен в своем выборе. В случае недобросовестности со стороны контрагента налогоплательщик несет определенный риск не только при исполнении гражданско-правового договора, но и в налоговых правоотношениях, поскольку лишается возможности делать то, что он делает, из-за требований налогового законодательства. Налоговые льготы или льготы по налогу на использование. Предпочтительный порядок расчета налоговой базы в связи с отсутствием правильно оформленной первичной учетной документации.

Одним из доказательств того, что налогоплательщики получают несправедливые налоговые преимущества, является отсутствие осмотрительности при выборе контрагента.

Министерство финансов Российской Федерации неоднократно давало рекомендации (в частности, в письме № 03-02-07 / 1-177 от 10 апреля 2009 года) о проявлении налогоплательщиками должной осмотрительности при заключении сделок.

Согласно письму, свидетельством такой осмотрительности при заключении договорных отношений являются

  • Получить от налогоплательщика копию свидетельства о регистрации в налоговых органах
  • Чтобы проверить, внесены ли сведения о контрагенте в Единый государственный реестр юридических лиц, возьмите выписку
  • Получение адвоката или другого письменного полномочия, уполномочивающего лицо подписывать документы от имени контрагента
  • Использовать официальные источники информации, описывающие деятельность контрагента

Мы считаем, что последний пункт письма требует более детального толкования.

Таким образом, наш анализ взыскания арбитражных решений показывает, что суд рекомендует налогоплательщику провести определенную финансовую экспертизу и находит

  • что если у подрядчика есть квалифицированный персонал, он должен
  • Выяснить деловую репутацию контрагента; и
  • определять местонахождение офисов, складов, номеров телефонов и других средств связи контрагентов
  • запрашивать информацию о том, является ли контрагент субъектом налоговой или административной ответственности; и
  • проверять историю контрагента через общедоступные источники.

Суд также обращает внимание налогоплательщика на то, что вышеуказанная информация должна запрашиваться у подрядчика только до заключения договора.

В вышеуказанном контексте следует обратить внимание на особую позицию налоговых органов.

  • Наличие в открытых информационных ресурсах (например, выписках из ЕГРЮЛ) записей недостоверной информации о юридических лицах, находящихся в процессе ликвидации, предстоящем увольнении как нефункциональных, сделках фиктивных с такими лицами («летающие компании ночью»).
  • Несоответствие сделки данным бухгалтерской и налоговой отчетности и отсутствие реальной возможности у контрагента осуществить сделку свидетельствуют о том, что она является фиктивной.
  • Несоответствие между деятельностью контрагента, заявленной в ЕГРЮЛ, и целью сделки может свидетельствовать о том, что сделка произошла вне рамок обычной хозяйственной деятельности.
  • Наличие информации об исполнительном производстве в отношении контрагентов является косвенным свидетельством осведомленности налогоплательщика о возможной неплатежеспособности должника.

Для полного раскрытия вышеуказанных вопросов стоит привести определение «компании ночных полетов», данное Федеральной налоговой службой РФ (Письмо № 3-7-07 / 84 от 11 февраля 2010 года).

Таким образом, в общем смысле, «ночная компания» означает юридическое лицо без существенной независимости, созданное с целью ведения бизнеса, обычно без подачи налоговой декларации, и зарегистрированное по адресу массовой регистрации. . Суть системы, задействованной в «компаниях ночных полетов», заключается в их искусственном включении в цепочку экономических отношений. В то же время незаконные цели достигаются в результате согласованной незаконной деятельности контролируемой им «летучей компании», которая формально отделена от налогоплательщика и налогоплательщика. Это не соответствует действительности.

Исходя из имеющейся правоприменительной практики, перечислите типичные действия, предпринимаемые Федеральной налоговой службой для выявления «нелегальных компаний» среди контрагентов налогоплательщика.

Например, должностные лица ФНС выполняют

  • Запросы учредителю и управляющему контрагента относительно создания и управления юридическим лицом. Цель этих запросов — решить вопрос о том, являются ли первичные бухгалтерские документы приемлемыми для целей бухгалтерского учета. Первичные запросы допустимы для целей бухгалтерского учета, если они составлены в формате, содержащемся в альбомах унифицированных видов первичных учетных документов, но документы видов, не предусмотренных в этих альбомах, должны содержать обязательные условия. В частности, согласно статье 9 Федерального закона РФ № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года, одним из обязательных элементов, который должен быть включен в первичный документ для принятия к учету в организации, является работник, ответственный за коммерческие операции. Если первичные документы не подписаны главным бухгалтером или главным бухгалтером или содержат недостоверную информацию, они не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно пункту 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога и имущественных прав на вычеты. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением вышеуказанных требований, не могут служить основанием для принятия суммы налога, уплаченного продавцом покупателю, к зачету или возмещению.
  • Определен возраст, по достижении которого контрагенты должны предоставлять налоговые декларации.
  • Контрагенты проверяются на наличие признаков «компании ночного полета» на основании их «адреса массовой регистрации», «массового заявителя», «массового руководителя» и «массового учредителя».
  • С помощью сотрудника Министерства внутренних дел определяется фактическое местонахождение организации.
  • Выясняется юридический адрес подрядчика.
  • Документация контрагента запрашивается и требуется контрагентом.
  • Виды деятельности подрядчика, указанные в контракте (коды ОКВЭД), запрашиваются в Росстате.
  • Анализ показателей налоговой отчетности контрагента в сравнении с документацией, предоставленной проверяемым лицом, т.е. уплатил ли контрагент налог по сделкам, которые он заключил с проверяемым лицом. Цель данного анализа — выяснить, декларировал ли контрагент фактический оборот, исчислил ли и уплатил ли в бюджет налоги с этих операций.
  • Проверьте бухгалтерскую отчетность контрагента, чтобы определить, есть ли у него ресурсы для выполнения своих договорных обязательств.
  • Если на балансе контрагента имеются основные средства
  • Если контрагент арендует основные средства, то запасы, находящиеся на ответственном хранении
  • Если у контрагента имеются запасы сырья или других материалов
  • если на балансе контрагента имеется готовая продукция; и
  • когда контрагент имеет денежные средства на своем счете и достаточные средства для выполнения своих договорных обязательств.
  • В дополнение к вышесказанному, изучите отчет о доходах подрядчика, чтобы определить, способен ли он выполнить свои контрактные обязательства, в том числе
  • доход от продажи товаров; и
  • наличие чистой прибыли; и
  • наличие административных расходов; и
  • наличие других расходов, связанных с фактической деятельностью: например, аренда помещения, оплата оборудования, канцелярские принадлежности, услуги связи и т.д.
  • Подрядчики проверяются на наличие персонала для выполнения своих контрактных обязательств. Информация берется из налоговых деклараций по уплате единого социального налога. Проверяется подбор сотрудников.
  • Проверяется реальность и точность целей платежа, указанных в процедуре платежа.
  • Анализируется банковский статус расчетного счета контрагента. Далее контрагент направляет выручку и выясняет, связан ли конечный получатель с контролируемой организацией (например, сам учредитель, семейные отношения между учредителями). Сотрудники ФНС также выясняют, чем занимается конечный получатель. Они снимают зарплату, предоставляют подтверждение оплаты и т.д. Он учитывается в факте длительности поступления средств на счет контрагента.
  • Существует цикл оборота денег между контролируемым предприятием, контрагентом и конечным получателем.

Налоговые органы уделяют особое внимание вопросу оценки обоснованности и разумного характера мер, предпринятых налогоплательщиком для проверки контрагента. При оценке поведения регулируемых налогоплательщиков также учитывается следующее

  • когда выбор контрагента отличается от условий ведения бизнеса; и
  • если выбор контрагента отличается от собственной практики налогоплательщика по выбору контрагента; и
  • Как оценивались коммерческая привлекательность и условия сделки?
  • Если принимались во внимание деловая репутация и платежеспособность контрагента, то
  • Когда налогоплательщик учитывал риски защиты контрагента
  • Если налогоплательщик столкнулся с расторжением сделки с контрагентом, который не выполнил свои налоговые обязательства.

В дополнение к вышесказанному, налоговые органы могут

  • отсутствие личного контакта поставщика/подрядчика/управляющей компании покупателя, тот факт.
  • Отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя контрагента, копий документов, удостоверяющих его личность, отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя контрагента.
  • Отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента
  • Отсутствие.
  • Отсутствие веб-сайта контрагента.

В рамках проверки налоговые органы имеют право запрашивать проверенные налоговые документы и информацию о действиях по отбору контрагентов. предложения о сотрудничестве, информация о ранее заключенных контрактах.

Приведенный выше перечень мероприятий по проверке не является исчерпывающим.

Соблюдение указанных рекомендаций при взаимодействии с контрагентами, а также знание методологии алгоритмов и проверочных мероприятий ФНС России, исключает, с высокой степенью вероятности, риск привлечения к ответственности руководителя юридического лица. А управляемые им корпоративные налогоплательщики — налоговый риск (финансовая) ответственность.

Зачем нужен номинальный директор

Существует несколько причин для найма кандидата (см. таблицу 1). К ним относится закон. Его приглашение — это всегда риск как для гражданина, так и для компании. Однако риски можно уменьшить. Особенно с учетом требований к кандидату в директора.

Таблица 1: Особые причины, по которым вызывается назначенный менеджер

не.а/я

Причина.

Менеджер может нести ответственность за любой ущерб, нанесенный фирме «летучей» сделкой

В одном деле требование заявителя о компенсации от бывшего управляющего директора было вызвано подписанием ответчиком фиктивного договора с «компанией ночных полетов», что привело к убыткам (выводу средств) компании в размере 7.578.727. рублей (Решение Девятого арбитражного суда от 9 декабря 2013 года по делу № А40-56721 / 2013). Истец ссылался на эту оговорку как на материально-правовое основание иска. 44бис и 5 Федерального закона от 8 февраля 1998 г., ст. 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Закон ООО). Он предусматривает, что при отсутствии иного основания и объема ответственности единоличный исполнительный орган несет ответственность перед обществом за ущерб, причиненный обществу виновным действием (или бездействием) общества. Оно определяется федеральным законом и может быть возбуждено самой компанией или ее членами.

Случаи включают. От имени организации директор заключил с поставщиком договор о вознаграждении за оказание услуг по размещению рекламы в Интернете. В ходе исполнения договора стороны подписывали акты, счета, счета-фактуры и платежные поручения, подтверждающие выполнение подрядчиком работ по данному договору. Налоговые органы обнаружили фиктивный характер рекламного контракта после того, как директор был отстранен от должности в ходе местной налоговой проверки налоговыми органами. Как установили налоговые органы, представленные сделки содержали только общую информацию об оказанных услугах и не содержали документов, отражающих детальную или визуальную информацию.

В соответствии со статьей 90 Налогового кодекса был допрошен свидетель, указанный в регистрационных документах контрагента в качестве управляющего директора и учредителя. Свидетель показал, что в проверяемый период он являлся генеральным директором и учредителем рассматриваемой компании без фактического участия в ее деятельности и не знал о рассматриваемой сделке.

Налоговый инспектор также обнаружил другие признаки «компании-ночницы», присущие бизнесу (отсутствие работников, налоговое бремя ниже среднего для данного вида экономической деятельности и т.д.).

Налоговый инспектор решил привлечь компанию к ответственности за налоговые нарушения на основании того, что сделки были фиктивными. Фактически, по договору не было оказано никаких услуг. Компания подала иск на сумму расходов по данной сделке.

Признаки фирмы-однодневки

Критерии, по которым компания может быть классифицирована как компания ночных полетов, не определены законом. Эти критерии были определены на основе российской правоприменительной практики и прецедентного права.

  • Компании регистрируются под коллективным адресом.
  • Название не имеет никакого отношения к сфере деятельности или месту регистрации компании.
  • Опубликовано 3 года назад.
  • Минимальный уставный капитал.
  • Никаких налогов или минимальных платежей.
  • Счета не представлены или представлены в нулевом размере.
  • Нет данных о государственной регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц.
  • Отсутствие собственных ресурсов, производственных мощностей и офисов.
  • Никакой рекламы в СМИ, на официальных сайтах или сообщений от партнеров.
  • Руководитель компании не имеет никакого отношения к ее деятельности (фиктивный учредитель и директор). Это видно из того, что фактический руководитель не присутствует на собраниях, а его бумаги не предоставляются вам.
  • Учредитель компании одновременно является учредителем других компаний или имеет доли в этих компаниях — директора компаний управляют разными компаниями.
  • Директора (учредители и представители) зарегистрированы в Реестре исключенных лиц.
  • Менеджеры часто меняются.

Если во время теста вы заметите какие-либо из этих признаков, обратите на них пристальное внимание. Запросите у потенциального партнера дополнительную информацию, чтобы убедиться в его добросовестности.

Юридический адрес, размер уставного капитала, выписки

Признаки номинального директора

Как налоговые органы узнают, что вы имеете дело с назначенным директором

  • В компании, которую он возглавляет, ему не платят зарплату
  • Он не предоставляет информацию и игнорирует запросы налоговых органов
  • Даже если бы его смогли вызвать на допрос, он не смог бы внятно рассказать о работе компании и ее партнеров
  • Он является сотрудником другой компании и занимает подчиненную должность (например, менеджер, юрист, бухгалтер)
  • В ходе допроса работник утверждает, что есть другой менеджер.
  • Неестественный возраст руководителя: молодой студент или пенсионер
  • Постоянное проживание за границей
  • Гражданин потерял свой паспорт

Если есть подозрение, что директор является фиктивным лицом, Федеральное налоговое управление направляет в агентство запрос на исправление неверной информации. Если данные впоследствии не изменяются, в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Если компания не попытается исправить ситуацию в течение шести месяцев, Федеральное налоговое управление имеет право закрыть и удалить юридическое лицо (пункт b) в разделе 5 Закона 21.1. (129-ФЗ).

Признаки номинального директора ООО

Номинальный и фиктивный или фиктивный менеджер — это человек, который заранее знает, что не может управлять компанией. Действительно, такие предложения, как «работа в качестве управляющего директора», не скрывают этого. Кандидаты должны быть на виду и периодически посещать встречи с партнерами и государственными учреждениями.

Лицо, размещающее такое предложение, гарантирует, что потенциальный директор не несет юридической ответственности. При первых признаках проблем с правительственным органом человек, фактически управляющий организацией, должен «сдаться».

Такая возможность действительно предусмотрена в разделе 61.11 Кодекса о банкротстве, но на практике ее не так просто использовать. Фактические владельцы ООО делают все возможное, чтобы хотя бы часть ответственности дочерней компании была возложена на номинального владельца. Поэтому не случайно поисковый запрос «ответственность номинального директора» очень популярен.

Федеральное налоговое управление ведет долгую и непрерывную борьбу с фиктивными директорами и вносит их в реестр.

  • Исключенные лица
  • Режиссеры массовых представлений
  • корпоративный директор, исключен из Единого государственного реестра юридических лиц, имеющих задолженность перед бюджетом.

Если в ходе рассмотрения заявления Р11001 будет доказано, что будущий директор состоит в одном из реестров, в регистрации ООО будет отказано.

Среди подозрительных признаков, указывающих на номинального директора, Федеральное налоговое управление также называет отсутствие постоянной работы и профессионального образования, низкий уровень дохода или возраст, не превышающий 25-30 лет.

В качестве дополнительной меры контроля ФНС может вызвать на разговор человека, который выдает себя за менеджера. Цель — установить истинные мотивы лица, сведения о котором вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц.

Среди вопросов, которые можно задать, следующие.

  • Если созданная организация имеет представление о том, чем она занимается
  • Если у вас есть достаточный опыт и подготовка в области управления; и
  • Каковы ваши отношения с учредителем; и
  • обеспечить, чтобы вы лично управляли деятельностью ООО?
  • Как вы думаете, можно ли использовать вас в качестве перспективного менеджера?
  • Если вы знаете, что несете субсидиарную ответственность по долгам создаваемого юридического лица.

Некоторые инспекции требуют, чтобы потенциальный руководитель был зарегистрирован там же, где и ООО. В противном случае, по мнению налоговых органов, у него нет реальной возможности вести деятельность доходной кассы. Однако такое требование противоречит закону «О регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» и не может быть причиной для отказа в создании компании.

Однако при наличии заметных преимуществ следует знать и о некоторых недостатках.

  • Директора не являются лично на налоговые проверки и не сопровождаются адвокатом.
  • В ходе бесед с инспектором выясняется, что руководитель не осведомлен о финансовой деятельности ООО.
  • Менеджер не может учитывать данные в налоговых и бухгалтерских отчетах.
  • Управляющий директор неоднократно отсутствует по месту жительства или юридическому адресу и с ним невозможно связаться по телефону.

Что грозит номинальному директору

Фиктивный руководитель был оштрафован и заключен в тюрьму на три года, а также должен выплатить долги компании.

Штрафы. Все штрафы для простых менеджеров также применяются к номинальным менеджерам. Это могут быть штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности (до 30 000 рублей) или за отправку недостоверной информации о компании в налоговые органы (до 10 000 рублей). Если вы стали фиктивным администратором не по своей вине, вы должны доказать это в суде или заплатить штраф.

Уголовная ответственность. В дополнение к штрафу может быть назначено тюремное заключение или тюремный срок. Это относится к случаям, когда человек становится номинальным руководителем по собственному решению.

Лишение свободы на срок до трех лет является крайней мерой и применяется в том случае, если компания зарегистрирована на подставное лицо или по чужим документам. Например, если паспорт украден или куплен.

Обязательства компании. Существует понятие субсидиарной ответственности. Это означает, что владелец бизнеса отвечает за долги своими собственными деньгами и квартирой. Это также влияет на будущих директоров.

Лишение свободы

Если ваша девушка сама снимает деньги со счета, подписывает контракты и банковские документы, то правоохранительным органам кажется, что она фактически управляет организацией. В этом случае вашему другу может быть предъявлено обвинение в более серьезном уголовном преступлении с реальным тюремным заключением.

Например, если компания взяла кредит на выгодных условиях, вашему другу может грозить до пяти лет лишения свободы. Согласно этой статье, крупные ущербы преследуются по закону, но это не намного больше 2 млн рублей. Для производственной компании это не такая уж большая проблема.

Существует множество преступлений, которые могут быть совершены с помощью менеджера оболочки. Вы можете либо уклоняться от налогов, либо помогать другим предпринимателям делать это или обналичивать деньги. В Уголовном кодексе есть статьи за каждое преступление.

Предположим, что руководство компании — действительно честные люди, и ваши друзья были назначены в совет директоров, чтобы облегчить их участие в важном съезде. Возможно, они не собираются обманывать банк и вовремя платить налоги. Однако это не спасет вашего друга от уголовной ответственности. Если произошел несчастный случай на производстве и кто-то получил серьезные травмы, это также является основанием для уголовной ответственности.

Статья 143 УК РФ может повлечь за собой штраф в размере до 400 000 рублей, лишение свободы или тюремное заключение. Недавний пример пожара в торговом центре иллюстрирует, как неожиданно могут произойти инциденты в сфере охраны здоровья и безопасности на рабочем месте и какими могут быть последствия.

Ответственность за нарушение действующего законодательства

Субъект: лицо, ответственное за организацию

Ответственность: управленческая, уголовная

При условии, что: КоАП РФ, УК РФ.

Закон содержит огромное количество стандартов, правил, обязательств и процедур, за нарушение которых не только само юридическое лицо, но и его руководители несут административную, а при более плачевных последствиях — уголовную ответственность. . Невыдача чека покупателю, неинформирование компетентных органов о трудовом договоре с иммигрантом, неинформирование учредителя компании о внеочередном общем собрании акционеров компании — руководители, налагающие штрафы как на компанию, так и на них самих. Лучше всего заранее распознать конкретные риски, в зависимости от сферы деятельности, убедительно прочитав КоАП РФ и УК РФ. Штрафы могут быть значительными. Самое печальное: увольнение из органов надзора и, конечно, тюремное заключение.

Что касается уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (статьи 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3 и 199.4 УК РФ), то здесь есть несколько нюансов.

С 2020 года установлены новые пределы уголовной ответственности за неуплату налогов. До 2,7 млн. для физических лиц. До 15 млн евро для юридических лиц. Стоит отметить, что средняя сумма доначислений на один МНП составляет 32 млн рублей. Это означает, что средняя налоговая проверка дает основания для уголовного преследования (если, конечно, налогоплательщик не оплатил доначисления).

За неуплату страховых взносов может наступить и уголовная ответственность. Лимиты ответственности такие же, как и для налога. Эти преступления подпадают под одни и те же статьи (статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ). Однако и здесь есть свои нюансы. Существуют отдельные составы преступлений за неуплату взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (статьи 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ). Для этих правонарушений ограничение ответственности ниже. 1,8 миллиона рублей для физических лиц и 6 миллионов рублей для юридических лиц.

Другое внимание уделяется статье 199.2 Уголовного кодекса, а именно сокрытию имущества от налогов и страховых взносов. Оторопевшие владельцы и руководители предприятий чувствуют, что что-то не так, и охотно ищут способы извлечь деньги и имущество из возможных взысканий, принимая решение налоговых органов о проведении выездной проверки.

И безрезультатно. Это преступление очень типично. Это относительно легко доказать. Обход потенциальных неплательщиков, перевод денег, продажа активов и даже передача выручки поставщикам и подрядчикам является преступлением. Конечно, если стоимость начинается от 2,25 млн руб.

Уголовная ответственность

Прокуратура занимается уголовными преступлениями. Руководителей ожидают крупные штрафы, работы и, в худшем случае, до 10 лет лишения свободы.

Почему.

Существует два вида правонарушений, совершаемых директорами компаний

  1. Финансовые.
  2. Работа.

Мы отобрали наиболее популярные правонарушения, совершаемые директорами. Соответствующая статистика доступна на сайтах Министерства внутренних дел и Верховного суда.

Мошенничество, например, подписание фиктивных договоров для снижения НДС. До 1,1 миллиона и до 10 лет лишения свободы. 159 Уголовный кодекс.

Нарушение требований безопасности: санитарных норм, норм Таможенного союза, требований МЧС. Пример: косметическая процедура уничтожила палец клиента и вызвала пожар в неразборчивой структуре. Приговор до 00500 000, лишение свободы до 6 лет. 238 Уголовного кодекса.

Неуплата налога. Директора оправдываются, если они не нарушали закон в прошлом, и Департамент доходов пошел на компромисс с налоговыми органами. Штраф до 00500 000, лишение свободы до 6 лет. Уголовный кодекс 199.

Взяточничество: взятки регулирующим или коммерческим организациям. Приговор в размере до ₽2,5 млн, лишение свободы на срок до восьми лет. Уголовный кодекс 204.

Задержка зарплаты на два месяца или части зарплаты на три месяца. Руководители освобождаются от наказания, если они погасят задолженность в течение двух месяцев после начала разбирательства и выплатят работнику компенсацию за задержку зарплаты. Штраф до 00500 000; лишение свободы на срок до пяти лет. 145.1 Уголовного кодекса.

Ведение бизнеса без регистрации или лицензии. Приговор до 00500 000, лишение свободы до 5 лет. 171 Уголовного кодекса.

Создание компании, которая летает в одночасье. Приговор до 00500 000, лишение свободы до 3 лет. Документы. 173.2 Уголовного кодекса.

Как это происходит.

Процедура возбуждения уголовного дела подробно изложена в главе 20 Уголовно-процессуального кодекса. Все начинается с мотива — признания вины, заявления о виновности, сообщения о правонарушении. По результатам предварительного расследования возбуждается уголовное дело. Если это произойдет, вы, скорее всего, будете наказаны.

Как этого избежать.

Некоторые преступления совершаются сознательно руководителями, другие — случайно или неграмотными специалистами. Для уменьшения количества последних:.

  • Проведение проверок бизнеса, включая аудиторские проверки. Особенно если дело вам поручил бывший руководитель.
  • Обращайтесь за юридической помощью при заключении сомнительных контрактов.
  • Узнайте об изменениях в законодательстве.

Срок давности по уголовным делам зависит от тяжести преступления. Зависит от максимального срока тюремного заключения: от

  • 5 лет и более — тяжкие преступления со сроком давности 10 лет.
  • От трех до пяти лет — преступления средней тяжести с ограничением в шесть лет.
  • Менее трех лет — незначительные правонарушения с двухлетним сроком давности.

Последняя статья от 06.02.2022.

Продолжить чтение

Какие обычные договорные действия запрещены патентами?

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: